МИНИМИЗИРУЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЕ РИСКИ ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК КОНТРАГЕНТОВ

Мошенничество  в области предпринимательской деятельности, увы, обыденное явление. Чаще всего в практике встречаются случаи использования подставных фирм, фирм – «однодневок» и подобных форм мошенничества. 

В принципе не только осторожность, но и закон требуют проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. Но как?

Как максимально обезопасить бизнес от вышеуказанных напастей?  Как произвести самостоятельную проверку контрагентов?

Проверка контрагентов, несомненно, требует немало времени, однако потери времени потраченного на проверку контрагента в дельнейшем избавит Вас от траты времени на взыскание просроченной дебиторской задолженности и возможности понести большие убытки.

В этой статье мы рассмотрим варианты проверки контрагентов – юридических лиц.

Выделим три вида проверки контрагентов:

1.                  Запрос первичных документов у контрагентов;

2.                  Запрос информации в официальных органах;

3.                  Альтернативные способы проверки.

 Запрос первичной документации у контрагентов 

В число запрашиваемых документов, непременно, должны войти следующие заверенные подписью уполномоченного лица, копии документов:

Баланс организации за предшествующий квартал, с отметкой налогового органа (на основании п. 11 ст. 13 ФЗ «О бухгалтерском учете, баланс организации не может являться коммерческой тайной). Однако, как показывает практика, многие контрагенты отказываются его предоставить.

Запрос копии паспорта единоличного исполняющего органа, а так же лиц, подписывающих документы по доверенности, противоречит нормам ФЗ «О персональных данных», в связи с этим, необходимо удостовериться в соответствии данных указанных в договорах и  доверенностях данным, отраженным в документах удостоверяющих личности, но хранить копии документов удостоверяющих личность не советуем.

Проверка контрагентов, заключающаяся лишь в запросе вышеуказанных документов, не кажется нам полноценной. Контрагент может отказать в предоставлении запрашиваемых документов, или  предоставить поддельные документы. 

 Запрос информации в официальных органах 

Если контрагент не предоставил выписку из единого государственного реестра, или предоставил, но в выписке не отражены интересующие Вас данные, выписку необходимо заказать в Налоговом органе по месту регистрации контрагента (ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Стоимость получения выписки из Единого государственного реестра юридических лиц составляет: 200 рублей – 5 дней; 400 рублей – срочная.

Министерство Финансов Российской Федерации в Письме № 03-02-07/1-134  от 04.06.2012 обязал налоговую инспекцию предоставлять компаниям в целях минимизации налоговых рисков в работе с контрагентами информацию следующего характера: регулярно ли запрашиваемая организация сдает отчетность и не нарушает ли сроков сдачи; не привлекалась ли организация к налоговой ответственности; не нарушает ли сроки уплаты налогов и платит ли их.

В свою очередь,  налоговые органы в письме ФНС России № АС-4-2/17710  от 17.10.2012 «О рассмотрении обращения» указали, что налоговым законодательством не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами налогоплательщиков обязанностей. Сдача ненулевой отчетности не свидетельствует о благонадежности контрагента до момента проведения выездной налоговой проверки.

Таким образом, увы, налоговые органы не представят вышеуказанную информацию в достаточном объеме.

Альтернативные способы проверки  

Под альтернативными вариантами проверок понимается использование Интернет-сервисов.

На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (egrul.nalog.ru), на странице о сведениях, внесённых в Единый государственный реестр юридических лиц, можно проверить данные юридического лица (факт регистрации, дату регистрации, ИНН, ОГРН, так далее), узнать о наличии опубликованного в журнале «Вестник государственной регистрации» информации о принятии решения юридическим лицом о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала и так далее.

Получить информацию о том, имеется ли в отношении Вашего контрагента информацию о введении в отношении него процедуры банкротства можно на сайте Единого Федерального Реестра Сведений о Банкротстве (fedresurs.ru) или на сайте газеты «Коммерсантъ» (www.kommersant.ru)

Сайт Высшего Арбитражного суда (kad.arbitr.ru) содержит информацию о судебных  делах, имеющихся у контрагентов. Слишком большое количество судебных дел может свидетельствовать о неблагонадежности контрагента. И наоборот, их отсутствие, в том случае если фирма существует достаточно давно, тоже должно настораживать.

Федеральная Антимонопольная Служба (rnp.fas.gov.ru) ведет реестр недобросовестных поставщиков, компаний и лиц, которые негативным образом проявили себя при работе по государственными и/или муниципальным контрактам.

Проверить действительности документов удостоверяющих личность физического лица можно на сайте Федеральной Миграционной Службы Российской Федерации (services.fms.gov.ru).

В случае, если контрагент отказывается предоставить бухгалтерскую отчетности, можно прибегнуть к помощи сайта Федеральной службы Статистики (www.gmcgks.ru). Но на этом сайте есть возможность ознакомиться с балансом лишь тех организаций, которые сдавали отчетность в службу статистики.

Только комплексное использование трех видов проверок поможет вам максимально минимизировать Ваш предпринимательский риск при работе с контрагентами.

Плеханова Е.А.

01.08.2013